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增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)是否可作廢?

法律咨詢網(wǎng)2023-06-30 18:47:50非訴訟類1363
增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)是否可作廢?

一、增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了,增值稅發(fā)票可以作廢嗎

1、一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。

2、符合作廢條件,是指同時(shí)具有以下情形

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

3、小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情形的,如果納稅人退回代開(kāi)專用發(fā)票的全部聯(lián)次,且退票發(fā)生在開(kāi)票當(dāng)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)開(kāi)具的專用發(fā)票進(jìn)行作廢;在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián),或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下,一律不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。

二、普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了可以重開(kāi)嗎

普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了,可以重新開(kāi)具。
主要分以下兩種情況

1、如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò),則需將發(fā)票收回,并進(jìn)行作廢;

2、如果是隔月發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò),則需開(kāi)具紅字發(fā)票,再進(jìn)行藍(lán)字發(fā)票的開(kāi)具,寄給購(gòu)買(mǎi)方即可。
增值稅普通發(fā)票,是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具和管理,也就是說(shuō)一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等,俗稱“一機(jī)多票”。
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條

引用法規(guī)
[1]《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第五條

三、之前開(kāi)過(guò)的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票能不能作廢?

專業(yè)分析營(yíng)改增以前開(kāi)具的發(fā)票能否作廢,沒(méi)有規(guī)定,按說(shuō)是可以作廢的。但現(xiàn)實(shí)操作中,已經(jīng)無(wú)法作廢了。

四、開(kāi)了增值稅普通發(fā)票還能開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎?

你好,司法實(shí)踐中,增值稅專用發(fā)票 增值稅普通發(fā)票的不同在于

1、增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開(kāi)具給一般納稅人,購(gòu)銷雙方都要準(zhǔn)確填寫(xiě)名稱、稅號(hào)、地址電話、賬號(hào)。票面信息包含價(jià)格(不含稅),稅率和稅額,還有價(jià)稅合計(jì)。至少有三聯(lián),發(fā)票聯(lián)(購(gòu)方記賬),抵扣聯(lián)(購(gòu)方抵稅),記賬聯(lián)(銷方記賬)

2、增值稅普通發(fā)票由一般納稅人開(kāi)具給普通消費(fèi)者(含個(gè)人),銷售方要準(zhǔn)確填寫(xiě)名稱、稅號(hào)、地址電話、賬號(hào),購(gòu)貨方可以只寫(xiě)名稱。票面信息包含價(jià)格(不含稅),稅率和稅額,還有價(jià)稅合計(jì)。至少有兩聯(lián),發(fā)票聯(lián)(購(gòu)方記賬),記賬聯(lián)(銷方記賬)。沒(méi)有抵扣聯(lián)。

五、發(fā)票作廢可以退稅嗎

發(fā)票作廢一般是不退稅,算作多繳稅款在以后的應(yīng)納稅款中抵減。如果開(kāi)票當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)了,將發(fā)票的所有聯(lián)次都帶上還有稅務(wù)登記證副本到開(kāi)發(fā)票的地方直接作廢就行了。如果開(kāi)票日期跨月了,讓購(gòu)買(mǎi)方出個(gè)拒收證明,拿著發(fā)票、證明、公章等到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅票,管理分局出具《紅字發(fā)票開(kāi)具通知單》后,拿著通知單到代開(kāi)發(fā)票的地方開(kāi)具紅字發(fā)票,稅款辦理退稅。《個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅 (一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報(bào)酬所得; (三)稿酬所得; (四)特許權(quán)使用費(fèi)所得; (五)經(jīng)營(yíng)所得; (六)利息、股息、紅利所得; (七)財(cái)產(chǎn)租賃所得; (八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得; (九)偶然所得。 居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得,按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得,依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

引用法規(guī)
[1]《個(gè)人所得稅法》 第二條

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