壞賬損失申報稅前扣除申報表怎么填?
一、壞賬損失專項申報稅前扣除申報表怎么填
根據(jù)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知國稅發(fā)[2021]88號文件的規(guī)定第十六條 企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的,申請壞賬損失稅前扣除,應(yīng)提供下列相關(guān)依據(jù)(一)法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件;(二)法院的敗訴判決書、裁決書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;(三)工商部門的注銷、吊銷證明;(四)政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件;(五)公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明;(六)逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明;(七)與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明;(八)其他相關(guān)證明。第十七條 逾期不能收回的應(yīng)收款項中,單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的,由企業(yè)作出專項說明,對確實不能收回的部分,認(rèn)定為損失。第十八條 逾期三年以上的應(yīng)收款項,企業(yè)有依法催收磋商記錄,確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的,并能認(rèn)定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來,可以認(rèn)定為損失。請貴單位按照上述規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
引用法規(guī)
[1]《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》 第十六條
[2]《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》 第十七條
[3]《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》 第十八條
二、一般行政罰沒款稅前稅后扣除,法律規(guī)定是什么
對于行政罰沒款一般是在稅后進(jìn)行扣除,因為罰沒款是屬于違法的收入,所以說不能夠稅前扣除其次,對于行政處罰的罰沒款必須要在兩日以內(nèi)交付到指定的銀行。如果對行政處罰的決定不服的情況下,還可以申請行政復(fù)議或者是行政訴訟。
三、處置固定資產(chǎn)的損失可以稅前扣除嗎
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》國家稅務(wù)總局公告〔
2011〕25號第二條本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn),存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn),以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。
2、第四條企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。第五條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。
3、第九條下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除
(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;
(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(五)企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
4、第十條前條以外的資產(chǎn)損失,應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失,可以采取專項申報的形式申報扣除因此,符合要求并申報的損失,可以在A102010表中第17行非流動資產(chǎn)處置損失中列示。
引用法規(guī)
[1]《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第二條
[2]《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第四條
[3]《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第五條
[4]《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第九條
[5]《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》 第十條前條
四、罰金能稅前扣除嗎
1、須獲得出租人的書面同意。出租人將租賃房屋進(jìn)行轉(zhuǎn)租的行為必須先行獲得出租人的書面同意,否則即構(gòu)成無權(quán)處分行為,其轉(zhuǎn)租行為的有效還是無效就處于待定狀態(tài),只有取得出租人的事后同意或者租賃房屋的所有權(quán),該轉(zhuǎn)租行為才能被認(rèn)定為有效。
2、房客查看房主產(chǎn)權(quán)原件,房屋租賃許可證原件,房主身份證原件。及產(chǎn)權(quán)證的產(chǎn)權(quán)人與身份證相同。并索取復(fù)印件做為租房合同附件。
3、出租人出售租賃房屋的,應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人,承租人在同等條件下有優(yōu)先購買的權(quán)利。
4、房屋租賃,出租人和承租人必須辦理租賃登記備案手續(xù),辦理備案需要提交的資料
1、房地產(chǎn)權(quán)證書或者其他合法權(quán)屬證明;
2、出租人、承租人的個人身份證明或者法人、其他組織的登記注冊證明;
3、房屋租賃合同。
5、承租人不退出租賃關(guān)系,既享有承擔(dān)原租賃合同中的承租人權(quán)利義務(wù),也享有承擔(dān)新轉(zhuǎn)租合同中的出租人權(quán)利義務(wù)。當(dāng)然,這一注意事項也可以因出租人、承租人、次承租人三方進(jìn)行協(xié)商后予以變更。
6、當(dāng)有房客來租房時,女房主一定要有男性家人陪伴,對自身的安全也有一定的保護(hù),在租房時需在這方面應(yīng)該十分注意。
7、簽租房合同時一定不能大意草率,不著急簽字。
五、司法機(jī)關(guān)的罰金可以稅前扣除嗎
關(guān)于“非法同居生的孩子怎么判定撫養(yǎng)權(quán)”的相關(guān)解答如下離婚時撫養(yǎng)權(quán)的歸屬,可以雙方協(xié)商,一旦協(xié)商不成,則需由法院判決。法院判決撫養(yǎng)權(quán)歸屬,一般根據(jù)有利于子女成長原則進(jìn)行主要考慮以下因素夫妻雙方的學(xué)歷、工作、收入、年齡、家庭環(huán)境、子女的年齡等。兩周歲以下的子女,一般隨母方生活。父母雙方對十周歲以上的未成年子女隨父或隨母生活發(fā)生爭執(zhí)的,應(yīng)考慮該子女的意見。在有利于保護(hù)子女利益的前提下,父母雙方協(xié)議輪流撫養(yǎng)子女的,可予準(zhǔn)許?!蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于人民法院審理離婚案件處理子女撫養(yǎng)問題的若干具體意見》1.兩周歲以下的子女,一般隨母方生活,母方有下列情形之一的,可隨父方生活
1、患有久治不愈的傳染性疾病或其他嚴(yán)重疾病,子女不宜與其共同生活的;
2、有撫養(yǎng)條件不盡撫養(yǎng)義務(wù),而父方要求子女隨其生活的;
3、因其他原因,子女確無法隨母方生活的。
2.父母雙方協(xié)議兩周歲以下子女隨父方生活,并對子女健康成長無不利影響的,可予準(zhǔn)許。
3.對兩周歲以上未成年的子女,父方和母方均要求隨其生活,一方有下列情形之一的,可予優(yōu)先考慮
1、已做絕育手術(shù)或因其他原因喪失生育能力的;
2、子女隨其生活時間較長,改變生活環(huán)境對子女健康成長明顯不利的;
3、無其他子女,而另一方有其他子女的;
4、子女隨其生活,對子女成長有利,而另一方患有久治不愈的傳染性疾病或其他嚴(yán)重疾病,或者有其他不利于子女身心健康的情形,不宜與子女共同生活的。
5、父母雙方對十周歲以上的未成年子女隨父或隨母生活發(fā)生爭執(zhí)的,應(yīng)考慮該子女的意見?!痉蓷l文】:《關(guān)于人民法院審理離婚案件處理子女撫養(yǎng)問題的若干具體意見》
6、在有利于保護(hù)子女利益的前提下,父母雙方協(xié)議輪流撫養(yǎng)子女的,可予準(zhǔn)許。如果對相關(guān)情況的處理不清楚的,可以咨詢律師來進(jìn)行界定。
六、環(huán)保處罰金能所得稅稅前扣除嗎
在所得稅的匯算清繳中,是不能扣除環(huán)保處罰金的,因為環(huán)保處罰金是國家環(huán)保局對企業(yè)破壞環(huán)境的行為進(jìn)行的罰款,屬于行政處罰。
《企業(yè)所得稅法》第十條,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除
(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
(二)企業(yè)所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
【法律依據(jù)】
《企業(yè)所得稅法》第十條,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除
(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
(二)企業(yè)所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
引用法規(guī)
[1]《企業(yè)所得稅法》 第十條
[2]《企業(yè)所得稅法》 第九條
[1]《企業(yè)所得稅法》 第十條
[2]《企業(yè)所得稅法》 第九條
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